Irs Plusvalenze Stock Option

Capital Gain abbattendo Capital Gain una perdita di capitale è sorta quando vi è una diminuzione del valore patrimoniale del capitale a fronte di un patrimonio prezzo di acquisto. Mentre le plusvalenze sono generalmente associati con azioni e fondi a causa della loro intrinseca volatilità dei prezzi, un aumento di capitale può verificarsi in qualsiasi sicurezza che viene venduto ad un prezzo superiore al prezzo di acquisto che è stato pagato per questo. Le plusvalenze realizzate e le perdite si verificano quando un bene viene venduto e innesca un evento imponibile. Gli utili e le perdite non realizzate, a volte indicato come utili e perdite di carta, riflettono un aumento o una diminuzione del valore degli investimenti, ma non hanno ancora attivato un evento imponibile. Conseguenze fiscali di plusvalenze e minusvalenze investitori di fondi comuni fiscali attenti dovrebbero determinare un fondi comuni di investimento non realizzate plusvalenze accumulate, che sono espressi in percentuale del suo patrimonio netto, prima di investire in un fondo con una significativa componente plusvalenza latente. Questa circostanza è indicato come un guadagna esposizione fondi di capitale. Quando distribuito da un fondo, le plusvalenze sono un obbligo di imponibile per gli investitori dei fondi. redditi di capitale a breve termine si verificano su titoli detenuti per un anno o meno. Questi guadagni sono tassati come reddito ordinario in base allo stato di deposito individui imposte e l'utile lordo rettificato. redditi di capitale a lungo termine sono generalmente tassati ad un tasso inferiore a reddito regolare. Il tasso di guadagni in conto capitale a lungo termine è il 20 nella staffa di imposta più alto. La maggior parte dei contribuenti si qualificano per un tasso di imposta sulle plusvalenze 15-lungo termine. Tuttavia, i contribuenti nelle staffe 10 e 15 fiscali avrebbero pagato un tasso di imposta sulle plusvalenze 0 a lungo termine. Le plusvalenze distribuzioni dai fondi comuni fondi comuni che si sono accumulate le plusvalenze realizzate in tutto il corso dell'anno devono distribuire tali guadagni agli azionisti. Molti fondi comuni di distribuire le plusvalenze a destra prima della fine dell'anno civile. Gli azionisti di record come del fondi data di stacco ricevono la distribuzione dei fondi plusvalenze. Gli individui che ricevono la distribuzione ottenere un modulo 1099-DIV dettaglio l'ammontare della distribuzione plusvalenza e quanto è considerato a breve e lungo termine. Quando un fondo comune fa una distribuzione plusvalenza o dividendo, il valore patrimoniale netto (NAV) scende dalla quantità della distribuzione. Una distribuzione plusvalenze non influisce i fondi Guida totale returnprehensive: norme fiscali speciali per le opzioni ci sono regole fiscali specifiche che tutte le opzioni gli operatori devono capire. Questa guida vi spiegherà alcuni degli aspetti di segnalazione imposte dalla negoziazione di opzioni. Si metterà in evidenza le regolazioni specifiche richieste quando le opzioni sono venduti, è scaduto, o esercitato. E esamineremo regole speciali che si applicano ad alcune opzioni di ETF e indice. Norme fiscali per il calcolo plusvalenze da Trading Opzioni Calcolo plusvalenze da trading opzioni aggiunge ulteriore complessità quando le tasse di deposito. Una stock option è un contratto titoli che trasmette al suo proprietario il diritto, ma non l'obbligo, di acquistare o vendere una particolare azione a un determinato prezzo entro una certa data. Questo diritto viene concesso dal venditore dell'opzione in cambio della somma versata (premium) da parte del compratore. Eventuali utili o perdite derivanti da opzioni su azioni di trading sono trattati come plusvalenze o minusvalenze e sono riportati su IRS Schedule D e il modulo 8949. Norme speciali si applicano in caso di vendita opzioni: IRS Pubblicazione 550 pagina 60 dispone di un tavolo di ciò che accade quando una opzione put e di call è venduto dal titolare: Segnalare il costo della chiamata come una perdita di capitale alla data di scadenza. Segnala l'importo ricevuto per la chiamata come una plusvalenza a breve termine Se sei il titolare di una opzione put o call (è stato acquistato l'opzione) e della scadenza, il guadagno o la perdita viene segnalato come un breve o lungo plusvalenza termine seconda di quanto tempo si terrà l'opzione. Se avete tenuto l'opzione per 365 giorni o meno prima della sua scadenza, si tratta di un aumento di capitale a breve termine. Se avete tenuto l'opzione per più di 365 giorni prima della scadenza, si tratta di un aumento di capitale a lungo termine. Tuttavia, se l'autore di un opzione put o call (hai venduto l'opzione) e della scadenza, il guadagno o la perdita è considerato a breve termine non importa quanto tempo si terrà l'opzione. Sembra abbastanza semplice, ma diventa molto più complicato se l'opzione viene esercitata. Esercizi di opzione e assegnazioni archivio Poiché tutti i contratti di opzione danno all'acquirente il diritto di acquistare o vendere un determinato stock a un prezzo stabilito (prezzo di esercizio), quando l'opzione viene esercitata, qualcuno ha esercitato i loro diritti e si può essere costretti a acquistare le azioni (il titolo viene messo a voi) al prezzo di esercizio dell'opzione pUT, o si può essere costretti a vendere il titolo (il titolo viene chiamato lontano da voi) al prezzo d'esercizio dell'opzione call. Ci sono regole IRS speciali per le opzioni che vengono esercitate. se si come titolare dell'opzione (è stato acquistato l'opzione) esercitato i propri diritti, o qualcun altro, come il titolare dell'opzione (hai venduto l'opzione) esercitato i loro diritti. IRS Pubblicazione 550 pagina 60 dispone di un tavolo di ciò che accade quando una opzione put e di call viene esercitata: Se sei il titolare: Se si è l'autore: Aggiungi il costo della chiamata al fondamento nel magazzino acquistato. Aumenta il tuo importo realizzato in vendita delle azioni per l'importo che hai ricevuto per la chiamata. La vostra posizione opzione pertanto non ottiene riferito Schedule D Modulo 8949, ma i suoi proventi sono inclusi nella posizione originale dalla cessione. Quando si importano le transazioni esercizio delle opzioni da broker, non esiste un metodo automatico per regolare la base di costo del patrimonio che viene assegnato. Broker non forniscono dettagli sufficienti per identificare le transazioni di magazzino devono essere regolati e che le operazioni di opzione devono essere eliminati. software TradeLog include una funzione ExerciseAssign opzione, che permette agli utenti di effettuare le regolazioni per la maggior parte delle situazioni di esercizio e le assegnazioni. Vedere il nostro Manuale d'uso per i dettagli. Vendere Mette crea problemi imposte Put vendita, o scrivendo mette, è molto popolare in un mercato toro. Il vantaggio di questa strategia è che si arriva a mantenere il premio ricevuto dalla vendita put se il mercato si muove in due delle tre possibili direzioni. Se il mercato sale, si mantiene il premio, e se si muove lateralmente, si mantiene il premio. Tempo di decadimento, che è inerente a tutte le opzioni è dalla vostra parte. Piuttosto una bella strategia. Tax Preparazione Problemi Dal momento che il focus del nostro sito è tasse commerciante, e non un commento su diverse strategie di trading opzione, ci si concentrerà la nostra discussione sui potenziali problemi che questa strategia particolare a volte crea quando si tenta di preparare le tasse dal commercio. Se il mercato si dirige verso il basso (una delle tre possibili direzioni), si possono trovare te possedere il titolo come l'opzione può ottenere esercitata e il brodo viene messo a voi al prezzo d'esercizio. IRS Pubblicazione 550 afferma che se si è l'autore di una opzione put che viene esercitata, è necessario quotReduce vostro fondamento nel magazzino si acquista per l'importo che hai ricevuto per il put. quot Real World Esempio Questo può sembrare semplice, ma come al solito quando si tratta di tasse e il mondo reale, nulla è così semplice come il seguente esempio mostrerà: Con stock trading ABC sopra 53, Joe decide di vendere dieci ABC Novembre 50 opzioni put e raccogliere un bel premio del 4,90 per contratto o 4.900,00 . Con il supporto di corrente a 51,00 e meno di 5 settimane fino scadenza, queste opzioni dovrebbero scadere senza valore e Joe mantiene il premio. Inoltre, Joe è redditizia tutta la strada fino a 45.10 (50,00-4,90). Fin qui tutto bene. Ma inaspettatamente, il mercato va contro Joe, e ABC scende al di sotto del 50 gamma. Joe è ancora in attivo ma è ora aperto alla possibilità di essere esercitato e lo stock di essere assegnato o mettere a lui a 50. Qui è dove inizia il divertimento: Se tutti e dieci i contratti di opzione vengono esercitate, poi 1000 parti vengono messe a lui al prezzo di esercizio di 50. la sua intermediazione storia commercio mostrerà questo come un acquisto di 1.000 azioni a 50 ciascuno per un costo totale di 50.000. Ma secondo le regole di IRS, nel preparare le sue tasse, Joe ha bisogno di ridurre la base dei costi delle 1.000 azioni per l'importo che ha ricevuto dalla vendita della put. 50.000 - 4.900,00 45,100.00 (Joes regolati base di costo per le 1.000 azioni) Ma come ho detto, nulla nel mondo reale è facile. Cosa succede se i dieci contratti non tutti vengono esercitate allo stesso tempo, cosa succede se due contratti vengono esercitate il primo giorno, tre al giorno due, quattro più tardi il secondo giorno, e uno su tre giorni con conseguente suo acquisto di quattro diversi lotti di ABC magazzino essere acquistato a 50 dollari per azione che modo il premio ricevuto dalle mette ottenere suddiviso tra le varie assegnazioni azionari avete indovinato, Joe ha acquistato 200 azioni il primo giorno a 50 per un totale di 10.000, ma ha bisogno di ridurre il suo base di costo 20 (210) del 4900 premio ricevuto dalle puts. Così la sua base di costo netto queste 200 azioni sarebbe pari a 9.120 (10.000 - 980.00), non commissioni incluse. Lo stesso vale per gli altri tre acquisti di 300, 400, e 100 azioni ciascuno con il premio di opzione rimanente diviso di conseguenza. Inoltre, il commercio opzione deve essere azzerato perché l'importo ricevuto da l'opzione di vendita è stato contabilizzato quando si riduce la base magazzino costo. Promotori offrono poco aiuto ora si potrebbe pensare tutto questo contabile previsto sarebbe stata presa cura di tuo magazzino di intermediazione. Quasi. Prima al 2014 anno d'imposta, la maggior parte dei broker semplicemente riportano i singoli opzione di vendita e di acquisto di azioni transazioni e lasciare il resto a voi. Alcuni broker tentano di identificare le opzioni esercitate e le assegnazioni azionari corrispondenti, ma lasciano molto a desiderare nel modo in cui lo fanno. Software TradeLog alla riscossa: Questo è un problema estremamente difficile, se non impossibile da superare con qualsiasi programma di commercio di contabilità e software fiscale automatizzato. Pochi, se del caso, i programmi di software fiscale progettato per i commercianti o gli investitori gestire questo senza troppo chiasso e di regolazione manuale. Fortunatamente, TradeLog è in grado di effettuare tutti gli adeguamenti necessari con pochi clic del cambio del mouse Traded ampia base Index Options Se il commercio exchange traded opzioni su indici (opzioni ETFETN), o altre opzioni di capitale, come sulle obbligazioni, materie prime o le valute, i risultati di una vendita sono trattati in modo diverso. Ad esempio, le opzioni sul SPX, OEX, e NDX non sono direttamente o indirettamente legati ad una specifica patrimonio netto (magazzino), ma sono opzioni negoziate in borsa di azioni indice. Questi sono soggetti alle disposizioni del codice di IRS Sezione 1256, che stabilisce che gli utili o le perdite derivanti dalla vendita di questi titoli sono soggetti al 6040 regola (60 degli utili e perdite sono a lungo termine e 40 sono a breve termine, a prescindere dal per quanto tempo i titoli sono detenuti). Le opzioni non-equity sono normalmente riportati sul modulo IRS 6781 (ricavi e perdite dalla sezione 1256 contratti e straddle). Si prega di consultare la nostra pagina manuale d'uso Index Options ampia base per un elenco completo delle opzioni su indici segnati da TradeLog come sezione 1256 contratti. TradeLog permette inoltre agli utenti di definire ulteriori titoli più ampia basati su opzioni su indici nelle impostazioni Opzioni globali. Ci sono state molte opinioni contrastanti sul fatto che QQQQ, DIA, e le opzioni di SPY dovrebbero essere trattati come sezione 1256 contratti o meno. Dal momento che questi non si depositano in contanti, come la maggior parte della sezione 1256 contratti, alcuni suggeriscono che questi non sono la sezione 1256 contratti. Altri ritengono che essi soddisfano la definizione di una opzione di indice di quotbroad-basedquot e quindi possono essere trattati come sezione 1256 contratti. Un recente articolo Forbes Magazine mette in evidenza quanto sia complesso le leggi fiscali sono quando è venuto a Opzioni e ETF, e perché non si può fare affidamento sul vostro broker 1099-B per il trattamento fiscale adeguato: Trattamento fiscale può essere difficile con le opzioni ed ETF. Come sempre, è meglio contattare il professionista fiscale per un consiglio prima di categorizzare in modo arbitrario la sua opzione di indice commerci. TradeLog genera IRS-ready reporting fiscale per commercianti di opzioni. Si prega di notare: Queste informazioni vengono fornite solo come guida generale e non deve essere preso come istruzioni ufficiali di IRS. Cogenta Computing, Inc. non fa raccomandazioni di investimento né fornire finanziaria, fiscale o legale. Sei l'unico responsabile per il vostro investimento e fiscali decisioni. Si prega di consultare il proprio consulente o commercialista per discutere i vostri situation. Articles gt Investire Ramificazioni specifici gt fiscali a opzioni di trading conseguenze fiscali in Trading Opzioni una zona particolarmente complessa del rischio comporta tasse. Se siete come la maggior parte delle persone, si capisce come funziona fiscali, in generale. Quando si tratta di opzioni, però, alcune regole particolari si applicano che può decidere se una particolare strategia ha un senso. Plusvalenze - imponibili positivi e da investimenti sono suddivisi in breve o lungo termine. Il trattamento normale delle plusvalenze è determinato dal periodo di detenzione. Se siete il proprietario magazzino per 12 mesi o più e poi vendere, il vostro profitto è trattata come utile o perdita percentuale fiscale inferiore viene applicata rispetto ai guadagni di capitale a breve-lungo termine (plusvalenze su beni di proprietà inferiore ai 12 mesi). Questa regola vale per le scorte ed è abbastanza semplice fino a quando si inizia a utilizzare le opzioni pure. Poi le regole plusvalenze cambiano. Ecco le 11 regole per l'opzione legati imposta sulle plusvalenze: le plusvalenze a breve termine. In generale, qualsiasi investimento si tiene per meno di 12 mesi sarà tassato alla stessa velocità come altri redditi (il tasso fiscale effettivo). Dopo il 2003, questo tasso può essere alto come il 35 per cento. Il tasso è previsto a salire nel 2010 a meno che un'ulteriore normativa è passato per cambiare la situazione. redditi di capitale a lungo termine. Per gli investimenti contabilizzati per 12 mesi o più, un tax rate più favorevole si applica. Il tasso massimo del 15 per cento sui guadagni a lungo termine si applica alle plusvalenze nette (guadagni in conto capitale a lungo termine al netto delle perdite di capitale a breve termine). Questo tasso dura fino alla fine del 2008, salvo revisioni future sono fatti per rendere le tariffe più favorevoli permanente. vendite costruttivo. Si potrebbe essere tassati come se hai venduto un investimento, anche quando non hai completare effettivamente una vendita. Questa regola si applica quando vendita costruttivo compensazione posizioni lunghe e corte sono inseriti nella stessa sicurezza. Per esempio, se si acquista 100 azioni di magazzino e poi vendere allo scoperto 100 azioni della stessa origine, potrebbe essere trattata come una vendita costruttiva. Le stesse regole potrebbero essere applicate quando le opzioni vengono utilizzate per coprire posizioni azionarie. I fattori determinanti sono il tempo che intercorre tra le due operazioni, cambiamenti nei livelli di prezzo, e gli esiti finali di entrambe le parti nella transazione. Questa è una zona complessa di legge fiscale se si è coinvolti con combinazioni e vendite allo scoperto, si deve consultare con il proprio consulente fiscale per determinare se le regole di vendita costruttive si applicano alle transazioni. le vendite di lavaggio. Se si vende magazzino e, entro 30 giorni, acquista di nuovo, è considerato un lavaggio di vendita. Sotto il dominio di lavaggio vendita, non si può dedurre una perdita dopo 30 giorni non sono passati. La stessa regola vale in molti casi in cui stock è venduto e, entro 30 giorni, la stessa persona vende un in-the-money messo. Le plusvalenze per le opzioni non esercitate lunghi. Le imposte sul opzioni lunghe sono trattati allo stesso modo di altri guadagno investments. The è a breve termine, se il periodo di detenzione è inferiore a 12 mesi, ed è a lungo termine, se il periodo di detenzione è di un anno o più. Le tasse sono valutati nel corso dell'anno la posizione lunga è chiusa in uno dei due modi: attraverso la vendita o scadenza. Trattamento di opzioni lunghe esercitate. Se si acquista una chiamata o un put e si esercita, il pagamento netto viene considerato come parte della base in magazzino. Nel caso di una chiamata, il costo si aggiunge al fondamento nel magazzino e il periodo dello stock tenendo inizia il giorno seguente esercizio. Il periodo dell'opzione tenuta non influenza le plusvalenze che tengono periodo dello stock. Nel caso di una lunga put che si esercita, il costo netto della put riduce il guadagno a magazzino quando la put eserciti e stock è venduto. La vendita di azioni in esercizio di una put sarà o lungo termine o di breve termine a seconda del periodo di magazzino azienda. Imposte sui chiamate brevi. Premium non è tassato al momento la posizione corta viene aperta. Le tasse sono valutati nel corso dell'anno la posizione viene chiuso attraverso l'acquisto o alla scadenza e tutte queste operazioni siano trattate come a breve termine indipendentemente da quanto tempo la posizione di opzione rimasta aperta. Nel caso in cui una breve chiamata viene esercitato, il prezzo colpisce più il premio ricevuti diventano la base dello stock consegnato attraverso l'esercizio. Imposte sui brevi mette. Premium ha ricevuto non è tassato al momento la posizione corta viene aperta. Chiusura della posizione attraverso l'acquisto o la scadenza sempre crea un utile o una perdita a breve termine. Se il corto put è esercitata da parte del compratore, il prezzo più commerciali costi notevoli diventa la base di magazzino attraverso l'esercizio. Il periodo dello stock tenendo inizia il giorno successivo esercizio della breve put. Limitazioni di deduzioni in posizioni di compensazione. Le regole fiscali federali considerano straddle essere posizioni di compensazione. Ciò significa che alcune deduzioni perdita può essere differito o limitati, oppure aliquote fiscali favorevoli non sono consentite. Se i rischi sono ridotti aprendo il straddle, quattro possibili conseguenze fiscali potrebbero result. First, il periodo di detenzione a fini di guadagni in conto capitale a lungo termine potrebbero essere sospesi fino a quando la straddle rimane aperta. In secondo luogo, la regola di vendita di lavaggio può essere applicata contro le perdite di corrente. In terzo luogo, deduzioni corrente anno potrebbero essere rinviate fino posizione successore compensazione (l'altro lato della straddle) è stato chiuso. In quarto luogo, le spese correnti (spese di transazione e margine di interesse, per esempio) possono essere differiti e aggiunti alla base del lato lungo posizione del straddle. Trattamento fiscale dei mette sposati. E 'possibile che un put sposato sarà trattata come una rettifica in base a magazzino, piuttosto che tassata separatamente. Questa regola si applica solo quando mette vengono acquisiti nello stesso giorno come magazzino, e quando il messo o scade o viene esercitato. Se si vendono le mette prima della scadenza, il risultato viene trattato come aumento di capitale a breve termine o la perdita. Le plusvalenze e qualificazione delle chiamate coperti. Il più complicato dei particolari norme fiscali di opzione relativi comporta il trattamento delle plusvalenze su azioni. Questo si verifica quando si utilizzano le chiamate coperte. Le leggi fiscali federali hanno definito chiamate coperte qualificati allo scopo di definire come azionari profitti vengono trattati è possibile che una plusvalenza a lungo termine potrebbe essere convertito in breve termine se una chiamata coperto non qualificata è coinvolto. Il seguito vengono riportati i dettagli ed esempi di come qualificazione è determinata.